Le calcul du net imposable est une étape essentielle pour connaître l’impôt sur le revenu que chaque contribuable doit payer. Pour ce faire, il est nécessaire de comprendre les différents concepts liés au salaire et aux prélèvements sociaux. Dans cet article, nous allons vous expliquer comment calculer le net imposable à partir du salaire brut ou du net à payer.
Définitions : salaire brut, net à payer et net imposable
Le salaire brut correspond à la rémunération initiale qui est convenue entre l’employeur et le salarié avant tout prélèvement social et fiscal. Il inclut les diverses primes et indemnités accordées par l’entreprise (heures supplémentaires, bonus, etc.).
Le net à payer, quant à lui, est obtenu après déduction des cotisations sociales obligatoires (assurance maladie, chômage, retraite, etc.) du salaire brut. C’est le montant effectivement perçu par le salarié sur son compte bancaire chaque mois.
Enfin, le net imposable représente le montant sur lequel l’impôt sur le revenu sera calculé. Il prend en compte le salaire brut, mais aussi d’autres éléments tels que les frais professionnels, les avantages en nature ou encore certaines exonérations fiscales.
Comment passer du salaire brut au net imposable ?
Étape 1 : Calculer le net à payer
Pour passer du salaire brut au net imposable, il faut tout d’abord déterminer le net à payer. Pour ce faire, on soustrait les cotisations sociales du salaire brut. Les taux de ces cotisations varient en fonction du statut du salarié (cadre, non-cadre) et de l’entreprise (secteur privé, public).
Étape 2 : Ajouter les éventuels avantages en nature
Les avantages en nature sont des biens ou services fournis par l’employeur à titre gratuit ou pour un prix inférieur à leur valeur réelle. Exemples : logement de fonction, véhicule de société, repas pris dans l’entreprise, etc. Ces avantages doivent être intégrés dans le calcul du net imposable.
Étape 3 : Appliquer l’abattement forfaitaire pour frais professionnels
Le fisc prévoit un abattement forfaitaire pour frais professionnels, destiné à couvrir les dépenses engagées par le salarié pour l’exercice de son activité. Cet abattement est calculé sur la base d’un pourcentage appliqué au salaire brut, avec un minimum et un maximum fixés chaque année. Pour simplifier, on peut retenir que l’abattement forfaitaire représente environ 10% du salaire brut.
Une fois cet abattement appliqué, on obtient le revenu brut global, qui servira de base au calcul de l’impôt sur le revenu.
Calcul du net imposable à partir du net à payer
Si vous disposez seulement du net à payer et que vous souhaitez connaître votre net imposable, il est possible de procéder comme suit :
Étape 1 : Reconstituer le salaire brut à partir du net à payer
Pour retrouver le salaire brut à partir du net à payer, il faut réintégrer les cotisations sociales déduites. Ceci peut s’avérer complexe en raison de la diversité des taux appliqués. Toutefois, on peut estimer qu’en moyenne, le salaire brut représente environ 25% de plus que le net à payer.
Étape 2 : Appliquer les mêmes ajustements que pour le calcul à partir du salaire brut
Une fois le salaire brut reconstitué, il suffit d’appliquer les étapes 2 et 3 décrites précédemment (ajout des avantages en nature et abattement forfaitaire pour frais professionnels) pour obtenir le net imposable.
Exemple de calcul du net imposable
Imaginons un salarié non-cadre du secteur privé avec un salaire brut mensuel de 3000 €. Voici comment calculer son net imposable :
1. Net à payer = 3000 € – (cotisations sociales estimées à 22%) = 2340 €
2. Avantages en nature = aucun dans cet exemple
3. Abattement forfaitaire pour frais professionnels = 10% de 3000 € = 300 €
4. Revenu brut global = 3000 € + 0 – 300 = 2700 €
Ainsi, le net imposable de ce salarié est de 2700 € par mois.
Il est essential de noter que l’impôt sur le revenu sera calculé selon un barème progressif , en fonction du revenu brut global ainsi déterminé.
En résumé, pour calculer le net imposable à partir du salaire brut ou du net à payer, il convient de prendre en compte les cotisations sociales, les avantages en nature et l’abattement forfaitaire pour frais professionnels. Cela permet d’établir le montant sur lequel sera calculé l’impôt sur le revenu, selon un barème progressif.